Der Berechnung liegen die nach der derzeitigen Rechtslage in den einzelnen Ländern zum Realisierungszeitpunkt geltenden oder erwarteten Steuersätze zugrunde. Diese basieren grundsätzlich auf den am Bilanzstichtag gültigen bzw. verabschiedeten gesetzlichen Regelungen.
In Deutschland wird neben der Körperschaftsteuer auch ein Solidaritätszuschlag auf die Körperschaftsteuer erhoben. Außerdem ist eine Gewerbeertragsteuer zu zahlen; diese variiert in Abhängigkeit von der Kommune, in der das Unternehmen ansässig ist. Die Gewerbeertragsteuer war bis einschließlich Veranlagungszeitraum 2007 eine abzugsfähige Betriebsausgabe.
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Steuersätze in Deutschland | ||
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% |
2008 |
2007 |
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Gewichteter Durchschnittssatz für die Gewerbesteuer |
12,0 |
14,7 |
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Körperschaftsteuersatz |
15,0 |
25,0 |
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Solidaritätszuschlag |
5,5 |
5,5 |
Der von den ausländischen Konzerngesellschaften erzielte Gewinn wird mit den im jeweiligen Sitzland gültigen Sätzen versteuert. Es wurde keine Steuerabgrenzung auf nicht ausgeschüttete Gewinne von Tochtergesellschaften vorgenommen. Von einer Ermittlung der möglichen steuerlichen Auswirkungen wurde wegen des unverhältnismäßig hohen Aufwands abgesehen. An ausschüttungsfähigen Beträgen sind 596,2 (Vorjahr 567,5) Mio. € vorhanden.
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Mio. € |
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2008 |
2007 |
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Laufende Steuern |
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–200,3 |
–192,8 |
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Latente Steuern |
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–3,2 |
–17,1 |
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Steuern vom Einkommen und vom Ertrag |
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–203,5 |
–209,9 |
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Ableitung des effektiven Steuersatzes |
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Ergebnis vor Steuern |
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641,8 |
632,1 |
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Ertragsteuersatz der Wacker Chemie AG |
% |
28,5 |
38,0 |
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Erwarteter Steueraufwand |
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–182,9 |
–240,2 |
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Steuersatzbedingte Abweichungen |
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–12,8 |
5,2 |
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Steuereffekt der nicht abzugsfähigen Aufwendungen |
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–2,3 |
–5,7 |
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Steuereffekt der steuerfreien Erträge |
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8,8 |
11,8 |
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Periodenfremde Steuern (laufendes Ergebnis) |
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–10,2 |
–10,4 |
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Veränderung der Wertberichtigungen auf aktive latente Steuern |
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–7,0 |
30,6 |
|
Auf Minderheitsgesellschafter entfallende Steuern |
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–0,3 |
–5,8 |
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Effekt aus Änderung der Steuergesetze |
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–3,9 |
10,6 |
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Equity-Ergebnis Konzern |
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–10,1 |
–3,8 |
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Effekt aus steuerlichen Ergänzungsbilanzen |
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18,5 |
– |
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Sonstige Abweichungen |
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–1,3 |
–2,2 |
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Ertragsteuern insgesamt |
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–203,5 |
–209,9 |
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Effektive Steuerbelastung |
% |
31,7 |
33,2 |
Der Effekt aus den steuerlichen Ergänzungsbilanzen resultiert aus dem Erwerb der Restanteile der WPS-Personengesellschaften.
Bei der Berechnung der latenten Steuern für die deutschen Gesellschaften des Konzerns wurde die Steueränderung ab dem Jahr 2008 berücksichtigt, welche zu einer Reduzierung der Ertragsteuerquote auf rund 30 Prozent führt.
Die Änderung der Wertberichtigungen auf aktive latente Steuern im Vorjahr betraf im Wesentlichen den Steuereffekt aus dem Verkauf der Wacker NSCE Malaysia bei der Siltronic Japan Corporation, wodurch die temporäre Differenz aus dem Bewertungsansatz realisiert werden konnte.
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Zuordnung der Steuerabgrenzungen | ||||
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Mio. € |
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2008 |
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2007 |
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Aktive |
Passive |
Aktive |
Passive |
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Immaterielle Vermögenswerte |
14,4 |
– |
1,9 |
– |
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Sachanlagen |
4,2 |
94,8 |
1,9 |
84,2 |
|
Kurzfristige Vermögenswerte |
9,7 |
13,6 |
7,4 |
10,2 |
|
Pensionsrückstellungen |
7,9 |
2,0 |
10,3 |
– |
|
Übrige Rückstellungen |
44,0 |
20,9 |
36,5 |
12,4 |
|
Verbindlichkeiten |
31,7 |
0,1 |
21,3 |
– |
|
Verlustvorträge |
0,1 |
– |
0,1 |
– |
|
Steueranrechnungsguthaben |
0,2 |
1,1 |
– |
– |
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112,2 |
132,5 |
79,4 |
106,8 |
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Saldierungen |
–81,0 |
–81,0 |
–66,4 |
–66,4 |
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Bilanzposten |
31,2 |
51,5 |
13,0 |
40,4 |
Die Veränderungen der aktiven und passiven latenten Steuern wurde in Höhe von –3,2 Mio. € (Vorjahr –17,1 Mio. €) erfolgswirksam erfasst, während 10,3 Mio. € (Vorjahr –4,5 Mio. €) direkt im Eigenkapital berücksichtigt wurden.
Die bestehenden steuerlichen Verlustvorträge können noch wie folgt genutzt werden:
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Mio. € |
2008 |
2007 |
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Innerhalb von 1 Jahr |
0,9 |
0,8 |
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Innerhalb von 2 Jahren |
1,3 |
1,0 |
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Innerhalb von 3 Jahren |
2,4 |
1,1 |
|
Innerhalb von 4 Jahren |
6,9 |
2,2 |
|
Innerhalb von 5 Jahren oder später |
15,9 |
7,1 |
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27,4 |
12,2 |
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Davon voraussichtlich nicht realisierbare Verlustvorträge |
–27,1 |
–10,9 |
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Davon voraussichtlich realisierbare Verlustvorträge |
0,3 |
1,3 |